> ## Content Index
> Fetch the complete content index at: https://www.bookkeepio.pl/llms.txt
> Use this file to discover other available public pages before exploring further.

# Jak księgować pożyczki w Bookkeepio? Moduł Finansowanie
- URL: https://www.bookkeepio.pl/jak-ksiegowac-pozyczki-w-bookkeepio-modul-finansowanie/
- Published: 2026-10-09T18:10:33.000Z
- Updated: 2026-10-09T18:15:19.000Z
- Author: Administrator
- Tags: Pomoc

Pożyczki udzielane i otrzymywane przez przedsiębiorstwa wymagają prawidłowej ewidencji kapitału, spłat oraz należnych odsetek. Dotyczy to zarówno finansowania bankowego, jak i pożyczek pomiędzy spółką a wspólnikami, członkami zarządu czy innymi podmiotami.

**Bookkeepio udostępnia moduł Finansowanie**, który upraszcza obsługę pożyczek, automatyzuje naliczanie odsetek i pomaga zachować zgodność pomiędzy rozrachunkami a zapisami księgowymi.

Moduł jest przeznaczony przede wszystkim do obsługi prostych pożyczek, w których można jednoznacznie określić kwotę kapitału, oprocentowanie i zasady spłaty.

## 1\. Gdzie znajduje się moduł Finansowanie?

Moduł dostępny jest w menu **Księgi → Finansowanie** i składa się z trzech zakładek:

- **Zasady** – definiowanie oprocentowania, wskaźników referencyjnych i sposobu naliczania odsetek.
- **Pożyczki** – rejestrowanie umów, wypłat, spłat i monitorowanie sald.
- **Noty odsetkowe** – funkcjonalność przygotowywana do wdrożenia.

Każda pożyczka posiada własną ewidencję zdarzeń finansowych, dzięki której można prześledzić historię wypłat, spłat kapitału oraz odsetek.

## 2\. Jak utworzyć pożyczkę?

Nową pożyczkę można utworzyć bezpośrednio w module Finansowanie lub podczas księgowania operacji bankowej albo kasowej.

W formularzu pożyczki określamy między innymi:

- **Kierunek finansowania** – pożyczka otrzymana przez firmę lub udzielona przez firmę.
- **Drugą stronę umowy** – pożyczkodawcę lub pożyczkobiorcę.
- **Powiązanie stron** – informację, czy transakcja dotyczy podmiotu powiązanego.
- **Walutę pożyczki** – np. PLN, EUR lub USD.
- **Datę rozpoczęcia naliczania odsetek**.
- **Zasadę oprocentowania** – sposób obliczania odsetek.
- **Konta księgowe** – wykorzystywane do ewidencji kapitału i odsetek.
- **Procent KUP** – udział odsetek kwalifikowany do kosztów uzyskania przychodów.

Po zapisaniu umowy Bookkeepio prowadzi ewidencję kapitału oraz odsetek, uwzględniając kolejne zdarzenia dotyczące pożyczki.

**Ważne:** moduł jest narzędziem ewidencyjnym. Samo zarejestrowanie pożyczki w aplikacji nie zastępuje zawarcia odpowiedniej umowy ani oceny skutków prawnych i podatkowych transakcji.

## 3\. Jak ustawić oprocentowanie pożyczki?

W zakładce **Zasady** można określić sposób naliczania odsetek.

Bookkeepio obsługuje następujące rodzaje oprocentowania:

| Rodzaj                 | Zasada działania                                                                    |
| ---------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------- |
| Stałe                  | Oprocentowanie według ustalonej rocznej stopy procentowej                           |
| Wskaźnik + marża       | Oprocentowanie oparte na wskaźniku referencyjnym powiększonym o marżę               |
| Ustawowe kapitałowe    | Według obowiązującej stopy odsetek ustawowych                                       |
| Ustawowe za opóźnienie | Według obowiązującej stopy odsetek ustawowych za opóźnienie                         |
| Handlowe               | Według skonfigurowanej zasady opartej na stopie NBP i marży 10 punktów procentowych |
| Brak oprocentowania    | Pożyczka nieoprocentowana                                                           |

### Wskaźniki referencyjne

Dla oprocentowania zmiennego można korzystać między innymi z następujących wskaźników:

- WIBOR,
- WIRON,
- POLSTR,
- EURIBOR,
- stopy referencyjnej NBP.

Wskaźniki i ich wartości obowiązujące od określonych dat wprowadza się w zakładce Zasady.

Obecnie wartości są uzupełniane ręcznie. Automatyczne pobieranie wskaźników jest planowane.

**Uwaga:** nie każda konstrukcja oprocentowania stosowana w umowach bankowych jest obsługiwana przez Bookkeepio. Przed zawarciem umowy warto sprawdzić, czy jej zasady można odwzorować w aplikacji. W szczególności dotyczy to okresowego ustalania oprocentowania na podstawie wskaźnika z konkretnego dnia.

### Sposób liczenia dni

Dostępne są dwie konwencje naliczania odsetek:

- **ACT/365** – rzeczywista liczba dni, przy założeniu roku liczącego 365 dni.
- **ACT/360** – rzeczywista liczba dni, przy założeniu roku liczącego 360 dni.

Wybrana konwencja powinna odpowiadać warunkom umowy.

## 4\. Jak Bookkeepio oblicza odsetki?

Odsetki naliczane są dziennie, z uwzględnieniem aktualnego salda kapitału oraz stopy procentowej obowiązującej w danym dniu.

Stosowany jest wzór:

**Odsetki dzienne = kapitał × oprocentowanie roczne / 365**

W przypadku konwencji ACT/360 zamiast 365 stosuje się 360.

Przykład:

Spółka otrzymała pożyczkę w wysokości 50 000 zł, oprocentowaną według stałej stopy 8% rocznie.

Przy konwencji ACT/365 dzienne odsetki wynoszą:

50 000 zł × 8% / 365 = około **10,96 zł dziennie**.

Jeżeli po 30 dniach saldo kapitału pozostaje niezmienione, odsetki za ten okres wyniosą około **328,77 zł**.

Bookkeepio uwzględnia następujące zasady:

- Dzień wypłaty pożyczki jest uwzględniany w naliczaniu odsetek.
- Dzień spłaty kapitału nie jest uwzględniany dla spłacanej kwoty.
- Każda spłata zmniejsza kapitał stanowiący podstawę naliczania kolejnych odsetek.
- Przy oprocentowaniu zmiennym stosowana jest stopa właściwa dla danego dnia.

Jeżeli brakuje wartości wskaźnika potrzebnego do obliczeń, aplikacja wstrzymuje naliczenie i wyświetla komunikat. Nie przyjmuje samodzielnie szacunkowych wartości.

## 5\. Jak zaksięgować otrzymanie pożyczki?

Załóżmy, że spółka otrzymała od wspólnika pożyczkę w wysokości 20 000 zł na rachunek bankowy.

W module operacji bankowych wybieramy odpowiedni wpływ i oznaczamy jego cel jako **Pożyczka otrzymana**.

Następnie przypisujemy operację do istniejącej pożyczki albo wybieramy **\+ Utwórz pożyczkę**.

Przykładowa dekretacja:

| Strona Wn        | Strona Ma                      | Kwota     |
| ---------------- | ------------------------------ | --------- |
| Rachunek bankowy | Zobowiązanie z tytułu pożyczki | 20 000 zł |

Po powiązaniu operacji z umową Bookkeepio rejestruje wypłatę kapitału i rozpoczyna naliczanie odsetek zgodnie z ustawionymi zasadami.

Otrzymanie kapitału pożyczki co do zasady nie stanowi przychodu podatkowego spółki, a jego późniejszy zwrot nie stanowi kosztu uzyskania przychodów.

## 6\. Jak zaksięgować udzielenie pożyczki?

Spółka może również udzielić pożyczki wspólnikowi, pracownikowi lub innemu podmiotowi.

Przykładowo spółka przekazuje 10 000 zł na rachunek pożyczkobiorcy.

W operacji bankowej wybieramy **Pożyczka udzielona** i przypisujemy odpowiednią umowę.

Przykładowa dekretacja:

| Strona Wn                              | Strona Ma        | Kwota     |
| -------------------------------------- | ---------------- | --------- |
| Należność z tytułu udzielonej pożyczki | Rachunek bankowy | 10 000 zł |

Wypłacony kapitał jest wykazywany jako należność, a Bookkeepio prowadzi jego rozliczenie wraz z należnymi odsetkami.

Udzielenie pożyczki nie jest co do zasady kosztem podatkowym, podobnie jak zwrot jej kapitału nie stanowi przychodu podatkowego.

## 7\. Jak zaksięgować spłatę pożyczki?

Spłata może obejmować sam kapitał albo kapitał wraz z odsetkami.

Przykładowo spółka spłaca 5 400 zł, z czego:

- 5 000 zł stanowi zwrot kapitału,
- 400 zł stanowi zapłatę odsetek.

W operacji bankowej wskazujemy pożyczkę i wpisujemy kwotę **„w tym odsetki” – 400 zł**.

Bookkeepio tworzy szkic polecenia księgowania (PK), który przenosi część odsetkową z konta pożyczki na konto rozrachunków odsetkowych.

Pozwala to prawidłowo rozdzielić spłatę kapitału od zapłaty odsetek bez zmieniania pierwotnej dekretacji bankowej.

Przy założeniu wcześniejszego naliczenia odsetek efekt księgowy powinien odpowiadać następującemu rozliczeniu:

| Strona Wn                      | Strona Ma        | Kwota    |
| ------------------------------ | ---------------- | -------- |
| Zobowiązanie z tytułu pożyczki | Rachunek bankowy | 5 000 zł |
| Zobowiązanie z tytułu odsetek  | Rachunek bankowy | 400 zł   |

Spłata kapitału zmniejsza saldo pożyczki, a zapłacone odsetki zostają wykazane w jej historii.

## 8\. Automatyczne naliczanie i księgowanie odsetek

Bookkeepio umożliwia okresowe naliczanie odsetek oraz przygotowanie odpowiednich zapisów księgowych.

Funkcja **Naliczenie odsetek** tworzy miesięczny szkic PK.

### Pożyczka otrzymana

W przypadku pożyczki otrzymanej naliczenie odsetek powoduje powstanie kosztu finansowego i zobowiązania do ich zapłaty.

Przykładowy zapis:

| Strona Wn                  | Strona Ma                    |
| -------------------------- | ---------------------------- |
| Koszty finansowe – odsetki | Rozrachunki z tytułu odsetek |

### Pożyczka udzielona

W przypadku pożyczki udzielonej naliczenie odsetek powoduje powstanie przychodu finansowego i należności z tytułu odsetek.

Przykładowy zapis:

| Strona Wn                   | Strona Ma                     |
| --------------------------- | ----------------------------- |
| Należności z tytułu odsetek | Przychody finansowe – odsetki |

Szkice PK należy zweryfikować i zatwierdzić zgodnie z przyjętymi zasadami księgowania.

### Odsetki a podatek CIT

W rachunkowości odsetki ujmuje się zgodnie z zasadą memoriału. Ich rozliczenie podatkowe może jednak następować w innym momencie.

W szczególności:

- naliczone, ale niezapłacone odsetki od pożyczek co do zasady nie stanowią jeszcze kosztu uzyskania przychodów,
- odsetki otrzymane co do zasady stanowią przychód podatkowy w momencie ich faktycznego otrzymania,
- zapłacone odsetki mogą podlegać ograniczeniom w zaliczaniu do kosztów podatkowych.

W ustawieniach pożyczki dostępne jest pole **% KUP**, pozwalające określić część odsetek kwalifikowaną jako koszt podatkowy. Pozostała część może zostać oznaczona jako NKUP.

Pole to nie zastępuje jednak ustalenia właściwego momentu podatkowego rozpoznania kosztu. Należy także uwzględnić ewentualne ograniczenia dotyczące kosztów finansowania dłużnego oraz transakcji z podmiotami powiązanymi.

## 9\. Pożyczki walutowe

Bookkeepio umożliwia ewidencję pożyczek w różnych walutach.

Odsetki naliczane są w walucie pożyczki, natomiast zapisy księgowe wyrażane są w PLN.

Do przeliczenia naliczonych odsetek aplikacja wykorzystuje kurs NBP z poprzedniego dnia, zgodnie z mechanizmem stosowanym w dzienniku księgowym.

Przy pożyczkach walutowych należy dodatkowo uwzględnić różnice kursowe, które mogą powstawać przy spłacie kapitału lub odsetek.

Samo przeliczenie naliczonych odsetek na PLN nie zastępuje rozliczenia tych różnic.

## 10\. Pożyczki gotówkowe i operacje kasowe

Moduł Finansowanie współpracuje również z kasą.

Podczas dodawania dokumentu KP lub KW dostępne jest pole **Cel**, w którym można wskazać:

- Rozrachunek,
- Pożyczka otrzymana,
- Pożyczka udzielona.

Dzięki temu można powiązać operację gotówkową z konkretną pożyczką, podobnie jak w przypadku operacji bankowych.

Należy pamiętać, że wypłaty i spłaty gotówkowe mogą podlegać ograniczeniom prawnym, zwłaszcza w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami. Wybór operacji gotówkowej w aplikacji nie oznacza automatycznie, że taka forma rozliczenia jest dopuszczalna.

## 11\. Jak wprowadzić pożyczkę z poprzednich okresów?

Jeżeli pożyczka została udzielona przed rozpoczęciem korzystania z modułu Finansowanie, nie trzeba ponownie księgować jej pierwotnej wypłaty.

Należy:

1. Utworzyć pożyczkę w module Finansowanie.
2. Wprowadzić jej aktualne warunki.
3. Ustawić pole **Naliczanie odsetek od** na pierwszy dzień miesiąca, od którego aplikacja ma rozpocząć naliczanie.
4. Dodać saldo początkowe kapitału jako zdarzenie ręczne.
5. Zweryfikować zgodność salda pożyczki z kontami księgowymi.

Ręczne zdarzenie salda początkowego nie tworzy dodatkowego dekretu, dzięki czemu nie powoduje ponownego zaksięgowania wcześniej ujętego kapitału.

Wcześniej naliczone, niezapłacone odsetki wymagają osobnego uzgodnienia, aby uniknąć ich podwójnego ujęcia.

## 12\. Pożyczki od wspólników, członków zarządu i podmiotów powiązanych

Pożyczki pomiędzy spółką a jej wspólnikami, członkami zarządu lub innymi podmiotami powiązanymi wymagają szczególnej uwagi.

W zależności od okoliczności znaczenie mogą mieć:

- rynkowy poziom oprocentowania,
- przepisy o cenach transferowych,
- zasady reprezentacji spółki przy zawieraniu umowy,
- ograniczenia dotyczące finansowania członków organów spółki,
- skutki podatkowe pożyczek nieoprocentowanych,
- obowiązki związane z PCC, VAT i CIT.

Bookkeepio umożliwia oznaczenie powiązania stron i wyświetla ostrzeżenia dotyczące wybranych sytuacji, w tym pożyczek nieoprocentowanych i finansowania członków zarządu.

**Ważne:** oprocentowanie pożyczki nie staje się automatycznie rynkowe tylko dlatego, że zostało obliczone na podstawie WIBOR, stopy NBP lub odsetek ustawowych.

W przypadku transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi należy indywidualnie ocenić warunki finansowania.

## 13\. Funkcje planowane

Moduł Finansowanie będzie stopniowo rozwijany o kolejne możliwości:

- **Kapitalizacja odsetek** – doliczanie naliczonych odsetek do kapitału pożyczki.
- **Kontrola safe harbour** – weryfikacja wybranych warunków pożyczek pomiędzy podmiotami powiązanymi na podstawie art. 11g ustawy o CIT.
- **Okresowa aktualizacja oprocentowania** – ustalanie stopy procentowej co określoną liczbę miesięcy.
- **Automatyczne pobieranie wskaźników** – aktualizacja stóp referencyjnych bez ręcznego wprowadzania danych.
- **Noty odsetkowe** – przygotowywanie dokumentów dotyczących należnych odsetek.
- **Obsługa zaległości** – zestawienia przeterminowanych płatności i naliczanie odsetek za opóźnienie.

Funkcje te są planowane i nie należy traktować ich jako obecnie dostępnych.

---

## Podsumowanie

Moduł **Finansowanie w Bookkeepio** pozwala prowadzić uporządkowaną ewidencję pożyczek otrzymanych i udzielonych, monitorować spłaty oraz automatycznie obliczać należne odsetki.

Integracja z operacjami bankowymi, kasą i dziennikiem księgowym ogranicza potrzebę ręcznego prowadzenia dodatkowych zestawień.

Dzięki temu łatwiej kontrolować saldo kapitału, wysokość naliczonych i zapłaconych odsetek oraz zgodność ewidencji pożyczek z księgami rachunkowymi.

**Bookkeepio upraszcza obsługę finansowania, pozostawiając księgowemu kontrolę nad poprawnością zapisów i ich rozliczeniem podatkowym.**